Taxes de S Corp: Forma 1120-S preparada por un CPA.
Una S Corp no paga impuesto federal sobre la renta: la ganancia pasa a los accionistas en el Anexo K-1. Un CPA licenciado en Estados Unidos prepara y revisa la 1120-S, los K-1 y el soporte del salario razonable (reasonable compensation) que el IRS exige.
Incluye los K-1 de todos los accionistas. Tabla completa.
Lo que incluye la preparación de una 1120-S.
Forma 1120-S y Anexo K
Ingreso ordinario, ingresos y deducciones separadas (intereses, ganancias de capital, Sección 179, contribuciones), Anexo L y M-2 con la cuenta de ajustes acumulados (AAA).
Anexos K-1 por accionista
Un K-1 para cada accionista, con su porcentaje, su parte del ingreso, las distribuciones y la información para la deducción QBI (Sección 199A) en su declaración personal.
Salario razonable
El IRS exige que el accionista que trabaja en la empresa reciba un salario por W-2 antes de tomar distribuciones. Revisamos la nómina del año y documentamos por qué el salario es razonable.
Base del accionista
Llevamos el cálculo de la base de cada accionista (Forma 7203). Sin base, las distribuciones se vuelven ganancia gravable y las pérdidas no se pueden deducir.
Beneficios de accionistas 2%+
El seguro médico y otros beneficios de accionistas con más del 2% se reportan en la W-2 y se deducen de forma especial. Verificamos que la nómina lo haya hecho bien.
Florida
Una S Corp normalmente no presenta la F-1120 en Florida, salvo que deba impuesto federal (por ejemplo, ganancias incorporadas). Confirmamos si aplica a su caso.
Lo que le vamos a pedir.
- Estados financieros del año (o acceso a QuickBooks) y estados de cuenta de diciembre
- Declaración 1120-S del año anterior con los K-1 y el cálculo de base
- W-2 y W-3 de los accionistas, formas 941 y 940 de nómina
- Carta de aceptación de la elección S Corp (CP261) si es su primer año con nosotros
- Distribuciones a cada accionista durante el año
- Formas 1099 recibidas y emitidas, compras de activos
Calendario de una S Corp.
Sobre las S Corps
Mi LLC eligió ser S Corp. ¿Qué forma presento?
La 1120-S, igual que una corporación con elección S. En el cotizador elija "LLC con elección S Corp" y el precio es el mismo.
¿Cuánto es la multa por presentar la 1120-S tarde?
El IRS cobra una multa por cada accionista por cada mes de retraso (hasta 12 meses), aunque la empresa no deba impuesto. Presentar la extensión antes del 15 de marzo evita la multa.
¿Preparan también mi declaración personal (1040)?
Sí, a través de Antonio Perez CPA. La 1040 se cotiza aparte porque depende de su situación personal. Lo coordinamos en la llamada de inicio para que el K-1 fluya sin demoras.
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